中华人民共和国船舶载运危险货物安全监督管理规定

上一篇: 国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知
下一篇: 关于印发新修订的《建设事业信息化“十五”计划》的通知

交通部


关于印发《公路养路费审计工作规范》的通知
1995年10月18日，交通部

各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局、委、办）：
现将《公路养路费审计工作规范》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请函告我部。

公路养路费审计工作规范

第一章 总 则
第一条 根据《审计署关于内部审计工作的规定》和公路养路费有关规定的精神，为加强对公路养路费征收、使用及管理的审计监督，提高审计质量，制定本规范。
第二条 公路养路费（包括其他养路资金，下同）审计，是对其征收、使用及管理的合法性、合规性、真实性和效益性的审计。
第三条 公路养路费审计以国家法律、法规和行政规章制度为依据，遵循客观公正、实事求是的原则，按审计程序进行。

第二章 审计程序
第四条 审计工作计划。各级交通部门应根据审计机关和上级主管单位的审计工作计划，结合实际，编制本单位审计工作计划，经领导批准后实施。
第五条 审计组。各级交通审计部门应根据本单位的审计工作计划确定的审计项目，组成审计组，审计组成员应适应审计任务的需要，并在组长领导下分工负责。
第六条 审计实施方案。审计部门或审计组应根据审计项目制定审计实施方案。审计实施方案的内容包括：审计的依据、方式、内容及重点，审计的步骤、方法、进度安排和人员分工等。
第七条 审计通知书。实施审计前，应向被审计单位发送审计通知书。审计通知书的内容包括：审计的依据、内容、时间、范围和方式，要求被审计单位提供的资料和工作条件，审计组长及审计组成员名单等。
需要被审计单位自查的，还应明确自查的内容、时间及其他要求。
第八条 实施审计。
（一）向被审计单位阐明审计的目的和要求、听取汇报。了解和掌握被审计单位的有关情况。
（二）搜集被审计单位的有关管理制度和计划、财会等文件资料。
（三）查阅有关制度、文件和资料，并按照分工对会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关业务报表进行审查、核对，对财产物资和货币资金进行清查、盘点。对审计事项，认真做好审计工作记录，对查出的问题应调查取证，审计工作记录和取证材料应由被审计单位或有关责任人签字确认。
（四）对审计工作记录和取证材料进行分类整理，编制审计工作底稿，根据有关规定，对审计事项进行初步评价，对查出的问题提出定性及处理的意见，为撰写审计报告提供依据和参考。
第九条 审计报告。审计终结，审计组应提出审计报告。审计报告的内容主要有：
（一）审计的依据、内容、范围和时间；
（二）被审计单位的基本情况；
（三）审计事项的有关事实；
（四）处理意见及其法律、法规和行政规章制度的依据；
（五）评价和建议等。
审计组应将审计报告送被审计单位征求意见，并要求被审计单位在限期内提书面意见；被审计单位的书面意见连同审计报告一并报送派出审计组的单位领导审批。
第十条 审计意见书和审计决定。派出审计组的单位对审计报告进行研究，审定审计报告，并对审计事项作出评价，出具审计意见书，送达被审计单位和有关单位。审计意见书主要包括下列内容：
1、审计的内容、范围和时间；
2、审计认定的事实；
3、对审计事项的评价及依据；
4、改进建议。
对被审单位违反财经法规和公路养路费政策规定，需要依法给予处理、处罚的，在规定的职权范围内，还应作出审计决定，送达被审计单位和有关单位。审计决定主要包括下列内容：
1、依据审计意见书所列被审单位违反国家规定的养路费征收、使用管理行为的事实；
2、作出的审计决定及所依据的法律、法规及规章制度；
3、审计决定执行的期限。
被审计单位必须执行审计决定。
第十一条 审计工作报告。派出审计组的单位，应根据行业管理的需要，综合审计情况，写出审计工作报告，报送上级主管部门。
第十二条 对审计事项进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第十三条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向出具审计意见书和作出审计决定的单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十四条 审计档案管理。每项审计事项终结后，应按审计档案管理制度要求，对审计资料进行档案管理。

第三章 养路费征收审计
第十五条 费源管理审计，主要内容有：
（一）征费单位的车辆台帐是否建立、健全，登记是否及时、完整、准确。
（二）征费台帐登记的车辆吨位或运输收入、计征标准是否真实、合规，有无错征、漏征情况。
（三）减免征车辆的审批手续是否健全、完备。
（四）异动车辆登记是否及时，管理是否健全，有无有户无车或有车无户的情况。
（五）车辆台帐登记的车辆吨位、征收金额与业务报表、会计报表反映的数额是否一致，台帐、报表资料是否真实、准确。
第十六条 征收计划审计，主要内容有：
（一）征费单位是否按规定程序编制征收计划，征收计划的批准是否符合规定。
（二）征收计划的完成情况，分析、查明超收、欠收的原因。
第十七条 征收政策、规定执行情况审计，主要内容有：
（一）有无越权减、免征养路费的情况；
（二）有无乱收费、乱罚款现象；
（三）征费单位与纳费单位（或个人）签定的包缴合同（协议）是否合法、合规，履约情况如何。
第十八条 征收票证审计，主要内容有：
（一）征收票证是否按规定统一印制，有无擅自印制的情况。
（二）征收票证是否由专人保管，管理票证、使用票证与收款是否实行职位分离，保管、领发制度是否健全，手续是否完备。
（三）征收票证是否按顺序连号使用，有无跳号使用现象，填写内容是否准确、完整。
（四）征收票证核销是否及时，是否符合规定手续，核销票据的征收金额与帐面征收金额、养路费收入月报表征收额三者是否相符，是否建立健全了稽核制度。
（五）征收票证是否按时盘点，票证帐实、帐卡、帐表是否相符。
（六）征收养路费有无使用假票、伪票、废票、其他票据等不合规票据的现象。
第十九条 收入结算审计，主要内容有：
（一）征收收入是否专户存储。
（二）征收收入是否及时、足额上缴，有无少报、瞒报现象。
（三）有无挪用、截留、坐支、转移养路费收入。
（四）纳费单位（或个人）是否拖欠养路费收入，催收措施及回收情况如何。
第二十条 征收帐表、凭证审计，主要内容有：
（一）征费单位是否建立会计核算制度，会计凭证填写是否真实、完整、准确。
（二）会计科目使用是否恰当，记帐、结帐是否合规，帐、表、证是否相符。
（三）总帐与明细帐是否平行登记，并按月核对相符；养路费收入专户存款日记帐与银行对帐单是否核对相符；未达帐款是否编制“银行存款余额调节表”，未达原因是否查明。
（四）征收业务统计报表与会计报表的相关数据是否一致。

第四章 养路费使用审计
第二十一条 支出计划审计，主要内容有：
（一）支出计划编制内容是否完整，所列支出项目是否符合养路费支出范围规定。
（二）支出计划的结构比例是否符合政策规定，支出计划是否按规定审批。
第二十二条 养护工程支出审计，主要内容有：
（一）养护工程支出项目是否列入支出计划，有无超计划或计划外支出项目。
（二）成本项目是否符合规定的成本开支范围，有无虚列、挤占成本现象。
（三）公路小修保养、大中修、抢修、改建等各项工程的成本核算方法是否正确，核算对象是否准确，人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费等是否真实、合规。
（四）新建公路补助、道班房建设、县乡公路补贴、渡口支出、绿化支出等是否专款专用，核算内容是否真实、合规。
（五）机械设备购置计划是否按规定程序报批，所购机械设备是否及时登记入帐，是否纳入财产管理。
第二十三条 养护事业费审计，主要内容有：
（一）厂场建设费、职工宿舍建设费、生产房屋建设费、教育培训费、行政管理费等各项载支是否真实、合规，按计划使用，有无挤占养护工程支出现象。
（二）房屋及建筑物等工程竣工后，是否及时移交生产或行政部门纳入资产管理，核算是否正确。
第二十四条 养路其他费审计，主要内容有：
（一）养路其他费的各项支出是否真实、合规，有无挤占养护工程支出现象。
（二）劳动保险费的开支范围和开支标准是否符合规定。
（三）附属生产单位的盈亏是否真实，核算方法是否正确，是否如数调整当年养路支出。
（四）其他净损失的核算是否正确。公路养护单位及其所属施工单位所发生的承包工程盈亏、销售盈亏、路产路赔收入、租金收入、银行利息收入等是否如实入帐，有无瞒报、截留、转移等现象。
（五）支付给非固定职工的福利、奖励、医药、抚恤等费用是否真实，有无虚报冒领现象。
第二十五条 养护会计决算审计，主要内容有：
（一）报表的种类和核算是否完整，数据是否真实，计算是否正确，勾稽关系是否准确，报送是否及时，批复手续是否完备。
（二）养路结余资金的来源是否合规、真实，使用是否正确，有无挪用、占用、外借现象。
（三）各项专用基金的来源是否下当，使用是否合规。
（四）债权债务是否真实、正当，是否及时清理，有无不符合养路费使用范围的债务，有无呆、死帐。
（五）未完工程是否真实、准确。
（六）其他养路资金的来源、使用是否合规、真实。
（七）固定资产和材料是否完整、核算是否准确、管理制度和管理措施是否完备。

第五章 附 则
第二十六条 本规范由驻交通部审计局负责解释。
第二十七条 本规范适用于对公路养路费征收、使用和管理单位的审计。
第二十八条 本规范自1996年1月1日起试行。


广东省人民政府


广东省加强生产性建设工程项目劳动安全卫生防护措施管理办法

广东省政府



第一条 为了加强生产性建设工程项目劳动安全卫生防护措施的管理，确保工程项目符合劳动安全卫生的要求，保障劳动者的安全与健康，根据国家有关规定及《广东省劳动安全卫生条例》，制定本办法。
第二条 本办法适用于本省行政区域内全民所有制企业、乡镇以上（包括乡、镇）集体所有制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业和从事生产经营活动的事业单位（以下简称建设单位）的新建、改建（包括革新、挖潜、改造）和扩建的生产性建设工程项目（以下简
称工程项目）。
第三条 工程项目的劳动安全卫生防护措施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时使用（以下简称三同时），并经劳动、卫生部门审查同意，否则不准施工和投产使用。
第四条 对工程项目进行可行性论证的单位，必须同时对工程项目的劳动安全卫生条件作出论证和评价。并请劳动、卫生部门参加会议。
第五条 编制或审批工程项目可行性研究报告的单位必须编制或审批劳动安全卫生技术措施和设施，所需投资，应纳入项目总投资。
第六条 设计单位在编制初步设计文件时，应同时编制《劳动安全卫生专篇》（见附件一），在设计时，应严格执行现有的劳动安全卫生法规和技术标准，充分考虑劳动安全与预防职业性危害的要求，同时设计劳动安全卫生防护措施。
第七条 建设单位应对承担工程项目的设计、施工的单位提出具体的要求，确保工程项目的设计、施工符合本规定的要求，并负责提供必要的资料和条件。
第八条 初步设计会审前15天，建设单位必须将拟建工程项目的劳动安全卫生评价报告书和初步设计文件，包括《劳动安全卫生专篇》、《工程项目劳动安全卫生初步设计审批表》（见附件二）及有关图纸、资料报送劳动、卫生部门审查，并在初步设计会审时通知上述部门参加。负
责审批项目初步设计的部门应根据劳动、卫生部门的意见进行综合审批。
未经劳动、卫生部门审查有关劳动、卫生防护措施的建设项目，不得进行施工。
第九条 因特殊原因不组织初步设计会审的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称三资企业）必须在设备安装前10天将《劳动安全卫生专篇》、《工程项目劳动安全卫生初步设计审批表》及有关图纸、资料报送劳动、卫生部门审查，并认真落实劳动、卫生部门
的审查意见。未经上述部门审查同意的项目（企业），不得进行施工（安装）。
第十条 在技术设计和施工图设计时，设计单位必须根据初步设计中的要求和劳动、卫生部门的审查意见充实和完善劳动安全卫生措施和内容。
第十一条 经审查同意的涉及到劳动安全卫生问题的设计方案，如有变动，必须征得劳动、卫生部门同意。
第十二条 施工单位必须严格按施工图和设计要求施工，确保安全卫生防护措施与主体工程同时施工，并保证工程质量。
第十三条 在对生产设备进行调试时，必须同时对劳动安全卫生措施进行调试和考核，对其效果作出评价。在人员培训时要有劳动安全卫生的内容。应制定完整的劳动安全卫生方面的规章制度。
第十四条 建设单位在项目竣工验收前，应通知劳动、卫生部门进行检测与评价。
第十五条 工程项目验收前20天，建设单位必须将试生产中劳动安全卫生设备运行情况、措施效果、检测数据、存在问题及今后采取的措施等写出专题报告，连同《工程项目劳动安全卫生验收审批表》（见附件三），报送劳动、卫生部门审查。
经验收合格后，方可正式投入生产或使用。
第十六条 因特殊情况不组织竣工验收的三资企业，必须在设备安装完运行后的1个月内将生产中劳动安全卫生设备的运行情况、措施效果、存在问题及今后采取的措施等写出专题报告。连同《工程项目劳动安全卫生验收审批表》报送劳动、卫生部门，接受劳动、卫生部门的验收审查
，并认真落实劳动、卫生部门的审查意见。未经上述部门验收的项目（企业）不得投产使用。
第十七条 对工程项目劳动安全卫生防护措施三同时的实施，按职责分工和分级管理的原则，由劳动、卫生部门履行国家监察职权。
（一）省和中央驻粤单位组织的工程项目由省劳动、卫生部门负责，或由上述部门委托工程项目所在地的有关部门负责。
（二）各市、县有关部门组织的工程项目由同级劳动、卫生部门负责。
第十八条 建设单位的经济管理部门或行业主管部门应将本部门工程项目的年度计划及时抄送同级劳动、卫生部门。
第十九条 企业事业单位及其主管部门必须在职责范围内认真贯彻执行本办法。
各级劳动、卫生部门应严格按劳动安全卫生标准和法规对劳动安全卫生防护措施进行设计审查和验收，对建设单位报送审查的建设工程项目劳动安全卫生评价报告书、初步设计文件及验收专题报告，劳动、卫生部门应在收到报告之日起20天内审查完毕并作明确答复。逾期未答复的，
视为同意。
第二十条 对违反本办法的，根据第十八条的分级管理原则，由劳动、卫生部门按《广东省劳动安全卫生监察办法》的有关规定进行处罚。
第二十一条 乡镇以下企业参照本办法执行。
第二十二条 本办法自1993年3月1日起施行。省人民政府1983年11月15日颁发的《关于加强工程项目安全卫生设施建设管理规定》同时废止。
附件一 《劳动安全卫生专篇》编写提要
一、设计依据
1．国家、地方政府和主管部门的有关规定。
2．采用的主要技术规范、规程、标准。
二、工程概述
1．改建、扩建前的劳动安全与劳动卫生概况。
2．主要工艺、原料、半成品、设备及主要危害概述。
三、建筑及场地布置
1．根据气象、地质、雷电、暴雨、洪水、地震等情况预测主要危害因素及防范措施。
2．建厂四邻情况对本厂劳动安全卫生的影响及防范措施。
3．工厂总体布置中对诸如锅炉房、氧气站、乙炔站等易燃易爆、有毒物品仓库对全厂职业安全卫生的影响及防范措施。
4．总图设计中建筑物的安全距离、采光、通风等情况，主要有害气体与主要风向的关系。
5．辅助用室（包括救护室、医疗室、浴室、更衣室、休息室、女工卫生室）的设置情况。
四、生产过程危害因素分析
1．生产过程中使用和产生的主要有毒有害物质的名称、数量及主要危害。
2．生产过程中高温、高压、易燃、易爆、高频辐射、振动、噪声等有害作业的部位和程度。
3．生产过程中危害因素较大的设备的种类、型号及数量。
五、劳动安全卫生设计中采用的主要防范措施
1．对第四点中各种危害采用的防范措施及应急措施。
2．生产过程中紧急停机、事故处理的保护措施。
3．改善重体力劳动强度方面的措施。
六、预期效果及评价
对上述第五点各种措施的评价及预料效果。
七、工程的总投资及劳动安全卫生措施所需的费用。
八、存在问题及建议。
附件二 工程项目劳动安全卫生初步设计审批表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|项目名称： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|建设单位： 负责人： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|建设地址： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|审批单位： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|批复文号： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|建设年限： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|设计单位： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|施工单位： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|主管部门审查意见： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|劳动部门审查意见： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|卫生部门审查意见： |
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件三 工程项目劳动安全卫生验收审批表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
|试运行时间： |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|试运行中劳动安全卫生设施情况及存在问题： |
|（可另纸填写） |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|劳动安全卫生测试数据 |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|劳动安全卫生监测机构技术审查意见 |
| 年 月 日|
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|各种有毒有害因素的接触人数 |
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|主管部门验收意见： |
| 年 月 日|
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|劳动部门验收意见： |
| 年 月 日|
|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
|卫生部门验收意见： |
| 年 月 日|
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－



1993年1月14日